Linha 127 - Ganhos de capital Você pode ter um ganho de capital ou perda de capital quando vende ou transfere propriedade de capital. Alguns tipos comuns de propriedade de capital incluem terrenos, edifícios, ações, títulos, fundos e unidades de confiança. Cálculo e relatórios Como calcular seus ganhos e perdas de capital, e completar a linha 127 e o cronograma 3 do seu retorno. Perdas de capital e deduções Você pode reduzir o seu lucro tributável, reclamando perdas de capital, diferimentos, reservas e a dedução cumulativa de ganhos de capital. Ações, fundos e outras unidades de ações, ações, fundos mútuos e unidades de confiança, opções de ações, entidades transitadas e propriedades idênticas. Ganhos (ou perdas) de capital a partir de boletos informativos Como relatar seus ganhos (ou perdas) de capital com os boletos informativos T3, T4PS, T5, T5008 e T5013. Principal residência e outros imóveis Designação, mudança de uso e disposição de uma residência principal, que pode ser uma casa, apartamento, casa de campo, casa móvel ou casa flutuante. Transferências de bens de capital Transferências para um cônjuge ou sócio de direito comum, ou para uma confiança, corporação ou parceria. Ganhos e perdas de capital de empresas e parcerias Informações para pessoas físicas cujo ganho ou perda de capital resulte de uma empresa ou parceria. Presentes de ações, opções de compra de ações e outras propriedades de capital Doações de bens culturais canadenses, terras ecologicamente sensíveis e outras propriedades de capital, como títulos, ações ou opções de ações. Formulários e publicações Tópicos relacionados Menu secundário Elementos chave do sistema fiscal dos EUA Ao longo do histórico do imposto sobre o rendimento, os ganhos de capital foram tributados a taxas mais baixas do que a receita ordinária. Desde 2003, os dividendos qualificados também foram tributados nas taxas mais baixas. Os defensores da preferência fiscal argumentam que menores taxas de impostos sobre ganhos de capital e dividendos compensaram os impostos que já foram pagos no nível corporativo. Alguns também afirmam que menores taxas de impostos para ganhos de capital estimulam o crescimento, incentivam a tomada de riscos eo empreendedorismo, compensam os efeitos da inflação e impedem o bloqueio (o desincentivo de vender ativos). Os críticos, por sua vez, queixam-se de que a taxa de imposto mais baixa beneficia desproporcionalmente os ricos e incentiva os esquemas de abrigo fiscal. O argumento da dupla tributação é apenas até agora. Os ganhos de capital da venda de ações são apenas cerca de metade de todos os ganhos de capital. E mesmo quando um ganho decorre da venda de ações corporativas, os lucros nem sempre foram tributados no nível corporativo porque as empresas também usam várias preferências de impostos. Os impostos mais baixos sobre os ganhos de capital estimulam o crescimento econômico A Figura 1 mostra as maiores taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, juntamente com o crescimento econômico real de 1950 a 2014. Claro que muitos fatores determinam o crescimento, mas a taxa de imposto sobre ganhos de capital não aparece Para ser significativo. Os ganhos de capital podem resultar de investimentos de risco, e uma taxa de imposto sobre os ganhos de capital menor provavelmente encorajará essa tomada de risco. No entanto, os ganhos fiscais, ao mesmo tempo que permitem que as deduções por perdas em uma base simétrica reduzem o risco, reduzindo a variação após o imposto dos retornos. De acordo com a lei atual, os contribuintes podem usar perdas de capital para compensar ganhos de capital e, para contribuintes não incorporados, até 3.000 de renda tributável adicional, exceto ganhos de capital. Os contribuintes não incorporados também podem transportar quaisquer perdas de capital remanescentes para futuros anos indefinidamente. É verdade que parte de quase qualquer ganho de capital nominal é devido à inflação. Mas a inflação realmente afeta os rendimentos dos ativos que são tributados atualmente (juros, dividendos, aluguéis e royalties) mais do que afeta os ganhos de capital, que são tributados após a disposição. Enquanto isso, os críticos estão corretos que baixas taxas de imposto sobre ganhos de capital e dividendos se acumulam desproporcionalmente aos ricos. Para 2015, o Centro de Política Tributária estima que quase três quartos do benefício fiscal das taxas mais baixas serão recebidos pelos contribuintes com renda superior a 1 milhão (tabela 1). Baixas taxas de imposto sobre ganhos de capital também desempenham um papel em muitos abrigos fiscais que prejudicam a eficiência e o crescimento econômico. Esses abrigos empregam técnicas financeiras sofisticadas para converter renda ordinária (como salários e salários) para ganhos de capital. Para contribuintes de suporte superior, a proteção fiscal pode economizar 20 centavos por dólar de renda protegida. Os recursos que se destinam a projetar, implementar e gerenciar abrigos fiscais podem ser utilizados para fins produtivos. Finalmente, a baixa taxa de ganhos de capital complica muito o sistema tributário. Uma parcela significativa da legislação e regulamentação tributária é dedicada ao policiamento da fronteira entre os retornos dos ativos de capital e a renda ordinária. Bureau of Economic Analysis. 2015. Dólar atual e Produto interno bruto real. Washington, DC: Departamento de Análise Econômica do Tesouro, Escritório de Análise Fiscal. 2015. Impostos pagos em ganhos de capital para retornos com ganhos de capital líquido positivos 19542012. Washington, DC: Departamento do Tesouro. Centro de Política Tributária Urban-Brookings. Fatos fiscais. Ganhos históricos de capital e impostos Ganhos e impostos sobre ganhos de capital. . Modelo de Microsimulação. Versão 0515-1. Auerbach, Alan J. Leonard E. Burman e Jonathan M. Siegel. 1997. Ganho de capital Tributação e evasão fiscal: novas evidências dos dados do painel. Documento apresentado em uma conferência patrocinada pelo Escritório de Pesquisa de Política Tributária da Universidade de Michigan, Ann Arbor, MI, outubro. Burman, Leonard E. 1999. O Labyrinth of Capital Gains Tax Policy: Um guia para o Perplexed. Washington, DC: Brookings Institution Press.
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